财务报表及审计配合
年度关账计划
从法定提交日倒排董事会批准、审计签署、财务报表定稿、估值委员会、确认函、现场审计和 PBC 首轮交付。计划要区分基金、子基金、SPV、AIV 和合并层级，并标识审计师或监管机构要求的本地签署安排。
PBC 台账
每项请求记录编号、描述、期间、基金、负责人、目标日、版本、交付日、审计师反馈、重新提交和关闭状态。文件名不能承担全部版本控制；交付门户或索引应能证明审计师实际收到哪个版本。
关键底稿包
- 试算表、总账、NAV 与经审计报表勾稽。
- 现金、投资、交易、收入、费用、投资者资本和关联方明细。
- Level 2／3 估值备忘录、模型、关键输入与后续事件评估。
- 银行、托管人、经纪商、投资、法律事项和投资者确认函控制表。
- 组织架构、协议、董事会记录、监管申报、税务分类和持续经营评估。
审计调整
每项 proposed adjustment 记录影响账户、基金、期间、原因、是否入账、NAV／投资者／监管报告影响和批准人。未入账差异也要累计评估，不能因单项低于阈值而遗失总体影响。
财务报表复核
完成数字勾稽、会计政策一致性、基金文件一致性、费用与关联方披露、金融工具风险、公允价值层级、资本和赎回安排、后续事件及比较数据复核。最终签署版与向监管机构、投资者提交的版本应有哈希或其他不可混淆的版本标识。
审计后改进
将审计发现转成 root cause、整改人、目标日和验证结果。重复 PBC 追问通常表明底稿可追溯性不足；重复调整通常表明关账控制或主数据需要修复，而不只是“明年提前准备”。