对账及差异处理
对账范围
最低范围包括现金、证券持仓、交易、衍生品名义本金与保证金、应收股息／利息、公司行动、份额／股东登记和资本账户。用于比较的两个来源必须具有足够独立性；从同一系统导出的两个报表不是独立对账。
差异生命周期
发现 → 分类 → 归属 → 影响评估 → 更正／证明时间差 → 复核 → 关闭 → 趋势分析
差异日志应记录基金、账户、资产、发现日、金额／数量、币种、NAV 影响、根因、责任人、预计关闭日、升级级别、支持文件和关闭批准人。
分类与升级
| 类型 | 示例 | 控制重点 |
|---|---|---|
| 时间差 | 已成交未结算、在途现金 | 确认预期结算日并追踪反转 |
| 记录遗漏 | 未入账交易、漏记费用 | 立即评估 NAV 与投资者影响 |
| 静态数据 | ISIN、币种、倍率错误 | 修正主数据并评估历史期间 |
| 估值差异 | 不同价格源或应计方法 | 转入价格挑战或会计政策判断 |
| 外部错误 | 托管人、经纪商或 TA 错误 | 取得对方确认并监控更正 |
升级阈值不应只看绝对金额，还应考虑占 NAV 比例、账龄、重复发生、投资者交易影响、监管报告影响和欺诈风险。
关闭标准
“已通知对方”不是关闭。关闭需要余额已匹配或时间差已实现反转、有完整支持证据、根因已记录、必要的分录或主数据修正已复核，并评估是否需要补偿、监管通知或流程改进。